دور آليات الحوكمة في الحد من المخاطر المصرفية (دراسة ميدانية على عينة من المصارف السودانية )

Abstract

المستخلص تمثلت مشكلة الدراسة في تعدد المخاطر بالبيئة المصرفية وخاصة في ظل التطورات التي طرأت وما ترتب على ذلك من عدم رضا المجتمع المالي عن أداء عمل مراجعي الحسابات، مما استلزم الاهتمام اكثر بوضع معايير للمهنة والرقابة على جودة المهنة من قبل الجهات المهنية المختصة لإعادة الثقة للمجتمع المالي عن أداء المصرف وأداء المراجعين لذلك تتلخص مشكلة الدراسة في مدى تأثير المراجعة الاستراتيجية للحوكمة في الحد من المخاطر المصرفية؟. هدفت الدراسة إلى قياس أثر لجان المراجعة كآلية للحوكمة في الحد من المخاطر المصرفية. قياس أثر المراجعة الداخلية كآلية للحوكمة في الحد من المخاطر المصرفية. قياس أثر المراجعة الخارجية كآلية للحوكمة في الحد من المخاطر المصرفية . اعتمدت الدراسة المنهج الوصفي التحليلي واستخدمت استمارة الاستبانة لجمع البيانات من بنك الخرطوم، ومصرف البلد ، بنك البركة، ولتحقيق أهداف الدراسة تم اختبار الفرضيات التالية: توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين لجان المراجعة كآلية للحوكمة والحد من المخاطر المصرفية. توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين المراجعة الداخلية كآلية للحوكمة والحد من المخاطر المصرفية. توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين المراجعة الخارجية كآلية للحوكمة والحد من المخاطر المصرفية. بعد عرض الاطار النظري وأجراء الدراسة الميدانية توصلت الدراسة إلى عدة نتائج منها: ساعد توفير المعرفة الكافية لأعضاء لجنة المراجعة بالجوانب المحاسبية والمصرفية في الحد من المخاطر المصرفية. ساهمت المراجعة الداخلية في الحد من المخاطر المصرفية من خلال التأكد من سلامة المعلومات المحاسبية بالمصرف. عملت المراجعة الخارجية على إبداء رأي فني محايد عن مدى صحة ودقة البيانات المالية. أوصت الدراسة ب العمل على زيادة كفاءة وفاعلية لجان المراجعة من خلال المزيد من الاستقلالية للجان المراجعة في كافة المصارف السودانية. على قيادات المصارف محل الدراسة أن تعي أهمية المراجعة الداخلية في ظل الحوكمة وتفعليها للمساهمة في الحد من المخاطر المصرفية بصورة أكثر كفاءة وفاعلية. على المراجعين الخارجيين الاهتمام بالتعليم المهني المستمر بصورة دورية لما له من دور فعال في تحسين حوكمة المصارف .

Abstract The problem of the study was represented in the multiplicity of risks in the banking environment, especially in light of the developments that have occurred and the consequent dissatisfaction of the financial community with the performance of the work of the auditors, which necessitated more attention to setting standards for the profession and monitoring the quality of the profession by the competent professional authorities to restore confidence to the financial community about The performance of the bank and the performance of the auditors Therefore, the problem of the study is summarized in the extent of the impact of the strategic review of governance in reducing banking risks? The study aimed to measure the impact of audit committees as a governance mechanism in reducing banking risks. Measuring the impact of internal audit as a governance mechanism in reducing banking risks. Measuring the impact of the external audit as a governance mechanism in reducing banking risks. The study adopted the descriptive analytical approach and used a questionnaire to collect data from the Bank of Khartoum, Bank Al Balad, Al Baraka Bank, and to achieve the objectives of the study, the following hypotheses were tested: There is a statistically significant relationship between audit committees as a mechanism for governance and limiting banking risks. There is a statistically significant relationship between internal audit as a mechanism for governance and limiting banking risks. There is a statistically significant relationship between the external audit as a mechanism for governance and limiting banking risks. After presenting the theoretical framework and conducting the field study, the study reached several results, including: Providing sufficient knowledge for the members of the Audit Committee in accounting and banking aspects helped reduce banking risks. The internal audit contributed to reducing banking risks by ensuring the integrity of the bank's accounting information. The external audit provided an impartial technical opinion on the validity and accuracy of the financial statements. The study recommended working to increase the efficiency and effectiveness of the audit committees through more independence of the audit committees in all Sudanese banks. The leaders of the banks under study should be aware of the importance of internal audit in light of governance and activate it to contribute to reducing banking risks in a more efficient and effective manner. External auditors should pay attention to continuing professional education on a regular basis because of its effective role in improving the governance of banks..