الدور الحوكمي للمراجع الداخلي وأثره في تقليل المخاطر المالية (دراسة ميدانية على بنك فيصل الإسلامي)

Abstract

المستخلص تمثلت مشكلة الدراسة في عدم اهتمام البنوك بإدارة وتقييم المخاطر المالية، حيث يتطلب ذلك وجود رقابة تمتاز بالكفاءة والفعالية، لذا أصبحت عملية الرقابة التقليدية غير كافية لمواجهة المخاطر المالية، في ضوء ما سبق تتلخص مشكلة الدراسة في السؤال الرئيس التالي: ما هو أثر الدور الحوكمي للمراجع الداخلي في تقليل المخاطر المالية؟، هدفت الدراسة إلى التعرف على أثر الدور الحوكمي للمراجع الداخلي في تقليل مخاطر التمويل، دراسة أثر الدور الحوكمي للمراجع الداخلي في تقليل مخاطر السيولة، دراسة أثر الدور الحوكمي للمراجع الداخلي في تقليل مخاطر السوق، اعتمدت الدراسة المنهج الوصفي التحليلي، واستخدمت استمارة الاستبانة لجمع البيانات من بنك فيصل الإسلامي، ولتحقيق أهداف الدراسة تم اختبار الفرضيات التالية: توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين المراجع الداخلي وتقليل مخاطر التمويل، توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين المراجع الداخلي وتقليل مخاطر السيولة، توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين المراجع الداخلي وتقليل مخاطر السوق، بعد عرض الاطار النظري وإجراء الدارسة الميدانية توصلت الدراسة إلى عدة نتائج منها: ساهم التأكد من الالتزام بالقوانين المتعلقة بأصحاب المصلحة في الحد من المخاطر المالية بالبنك، ساعد تقييم المخاطر وتطوير استراتيجيات لإدارتها في الحد من المخاطر المالية بالبنك، ساهم الدور الحوكمي للمراجع الداخلي في تقديم توصيات فعالة للارتقاء بمستوي الأداء بالبنك. أوصت الدراسة بالعمل على التطوير المستمر لقسم المراجعة الداخلية بالبنك لمساعدة المراجع على توصيل المعلومات عن المخاطر المالية في الوقت المناسب، زيادة الاهتمام بتفعيل الدور الحوكمي للمراجع الداخلي لما له من دور فعال في حماية حقوق أصحاب المصالح، زيادة الاهتمام بتقديم توصيات واقتراحات للتعامل مع المخاطر عند وقوعها وتحديد الإجراءات الرقابية اللازمة للأطراف المسؤولة.

Abstract The problem of the study was represented in the banks ’lack of interest in managing and evaluating financial risks, as this requires an efficient and effective control. Therefore, the traditional control process has become insufficient to face financial risks, in light of the above, the problem of the study is summarized in the following main question: What is the effect of the auditor’s governance role The study aimed at identifying the effect of the governance role of the internal auditor in reducing financing risks, studying the effect of the governance role of the internal auditor in reducing liquidity risks, studying the effect of the governance role of the internal auditor in reducing market risks, the study adopted the analytical descriptive approach, The questionnaire questionnaire was used to collect data from Faisal Islamic Bank, and to achieve the objectives of the study, the following hypotheses were tested: There is a statistically significant relationship between the internal auditor and the reduction of financing risks, there is a statistically significant relationship between the internal auditor and the reduction of liquidity risk, there is a statistically significant relationship between the internal auditor. And reducing market risks, after presenting the theoretical framework and conducting the field study, the study reached several results, including: Laws related to stakeholders in reducing the financial risks of the bank. The assessment of risks and the development of strategies for managing them helped in reducing the financial risks in the bank. The governance role of the internal auditor contributed in providing effective recommendations to improve the performance level of the bank. The study recommended working on the continuous development of the bank's internal audit department to help the auditor deliver information about financial risks in a timely manner, increasing interest in activating the governance role of the internal auditor because of its effective role in protecting the rights of stakeholders, and increasing interest in submitting recommendations and suggestions to deal with risks when they occur. And determine the necessary control measures for the responsible parties..