نظام الرقابة الداخلية وفقاً لإطار COSO ودورها في تقويم أداء الجهاز المصرفي : دراسة ميدانية على عينة من المصارف بمحافظة حضرموت - الجمهورية اليمنية

Abstract

المستخلص تناول الباحث في هذه الدراسة نظام الرقابة الداخلية وفقاُ لاطار كوسو ( لجنة دعم المنظمات ) ودورها في تقويم الأداء للجهاز المصرفي بالجمهورية اليمنية ، حيث هدفت الدراسة الى ايضاح أثر تقييم المخاطر على تقويم الأداء المصرفي وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو، والتعرف على الأنشطة الرقابية لتقويم الاداء المصرفي ، وبيان أثر المعلومات والاتصالات على تقويم الأداء المصرفي، وإيضاح أثر المتابعة والرقابة على تقويم الأداء المصرفي وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو ، وافترضت الدراسة وجود علاقة ذات دلالة احصائية بين تقدير المخاطر وتقويم الأداء المصرفي وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو ، وأن هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين الأنشطة الرقابية وتقويم الأداء المصرفي وفقا لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو ، ووجود علاقة ذات دلالة احصائية بين نظام المعلومات والاتصالات وتقويم الأداء المصرفي وفقا لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو ، وأن هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين المتابعة والمراقبة وتقويم الأداء المصرفي وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو ، حيث اتبع الباحث المنهج الإستنباطي والمنهج الاستقرائي والوصفي التحليلي والمنهج التاريخي ، حيث قام الباحث بإجراء دراسة ميدانية على عينة من المصارف العاملة في محافظة حضرموت بالجمهورية اليمنية ، حيث تم اجراء الدراسة الميدانية من خلال توزيع استمارات استبانة لدى العاملين في الجهاز المصرفي . وقد توصلت الدراسة الى نتائج أهمها التالي : 1- تقدير المخاطر وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو يساهم في تقويم الأداء للجهاز المصرفي في المصارف اليمنية . 2- الأنشطة الرقابية وفقاً لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو يساهم في تقويم الأداء للجهاز المصرفي في المصارف اليمنية . 3- نظام المعلومات والاتصالات وفقاً لنظام الرقابة الداخلية له دور فعال في تقويم الأداء للجهاز المصرفي في المصارف اليمنية. 4- عملية المتابعة والمراقبة وفقا لنظام الرقابة الداخلية لاطار كوسو يساهم في تقويم الأداء للجهاز المصرفي في المصارف اليمنية . Abstract In this thesis, the researcher deals with internal control system according to COSO (Committee of Sponsoring Organizations) framework and its role in the evaluation process of bank in Republic of Yemen. The study aims to demonstrate the impact of evaluating the risks upon bank process according to the internal control system for COSO framework, to identify the control activities to evaluate the bank process, to explain the impact of information and communication on evaluating the bank process, and to make clear the impact of observation and monitoring upon evaluating the bank process according to COSO framework. The study is assumed that there are; a statistical significance relationship between risks estimate and evaluate bank process according to the internal control system for COSO framework, a statistical significance relationship between the control activities and evaluate bank process according to the internal control system for COSO framework, a statistical significance relationship between information and communication system and evaluate bank process according to the internal control system for COSO framework, a statistical significance relationship between observation, monitoring and evaluate the bank process according to the internal control system for COSO framework. The researcher adopts the deductive, descriptive, analytic and historical approach, where the researcher carries out field study upon sample from the working banks in Hadhramout Governorate in Republic of Yemen, by distributing questioners to the bank staff. The study reaches to results as follow: 1) Risks estimation according to the internal control system for COSO framework shall participate in evaluating the bank process in the Yemeni banks. 2) Control activities according to the internal control system for COSO framework shall participate in evaluating the bank process in the Yemeni banks. 3) Information and communication system according to the internal control system play an effective role in evaluating the bank process in the Yemeni banks. 4) Observation and monitoring process according to the internal control system for COSO framework shall participate in evaluating the bank process in the Yemeni banks.