استخدام المعلومات المحاسبية في مكافحة التهرب الضريبي بالتطبيق على ضرائب الدخل في السودان

Abstract

مستخلص الدراسة

تناولت الدراسة استخدام المعلومات المحاسبية في مكافحة التهرب الضريبي بالسودان، حيث تمثلت مشكلة الدراسة في الفاقد الضريبي من إيردات ضرائب الدخل في السودان، نتيجة لتهرب بعض المكلفين من أداء ضرائب الدخل في السودان. مما يؤثر مالياً على تقليل الإيردات العامة، واقتصادياً في عدم توفير الأموال اللازمة لتمويل الخطط الاقتصادية، بإحداث خلل في توزيع الدخول واختلال العدالة الضريبية.

هدفت الدراسة بدراسة أسباب وآثار التهرب الضريبي في السودان، وجدوى استخدام المعلومات المحاسبية في مكافحة التهرب الضريبي.

لتحقيق أهداف الدراسة تم اختبار الفرضيات التالية:-

• الفرضية الأولى: تمكن المعلومات المحاسبية من قياس حجم التهرب الضريبي بديوان الضرائب بالسودان.

• الفرضية الثانية: إلزام المكلفين بمسك دفاتر تحليلية لتسجيل كآفة العمليات والأحداث المالية يؤدي إلى تقليل التهرب الضريبي بالسودان..

• الفرضية الثالثة: عدالة توزيع العبء الضريبي على المكلفين يساهم في الحد من التهرب الضريبي في السودان.

• الفرضية الرابعة: تطبيق طريقة التقدير الذاتي بالسودان يؤدي إلى تقليل حجم التهرب الضريبي.

من أهم النتائج التي توصلت بها الدراسة الآتية:-

1. توجد عدة أسباب مرتبطة بالمكلف والتشريع الضريبي والإدارة الضريبية تؤدي إلى التهرب الضريبي في السودان.

2. استخدام المعلومات المحاسبية يحقق قياس حجم التهرب الضريبي في ديوان الضرائب بالسودان.

3. إمساك الدفاتر المنتظمة بواسطة المكلفين يساهم في الحد من التهرب الضريبي.

4. توسيع المظلة الضريبية وتخفيض أسعار الضريبة وخاصة أسعار ضريبة الدخل الشخصي حيث يساعد ذلك علي تقليل حجم التهرب الضريبي.

5. إن التفرقة في العبء الضريبي بين المكلفين عند اختلاف ظروف المكلفين تؤدى إلى تقليل حجم التهرب الضريبي.

تمثلت أهم التوصيات في الآتي:-

1. يجب علي ديوان الضرائب أن يولى عناية كافية علي أسباب التهرب الضريبي في السودان.

2. أهمية إلزام التشريعات الضريبية المكلفين بتطبيق الفروض والمبادئ المحاسبية، وعدم المغالاة في تطبيق مبدأ الحيطة والحذر.

3. الاهتمام بتطبيق نظام متكامل بديوان الضرائب وربط مراكزالضرائب الاتحادية وفروع الديوان بشبكة معلومات.

4. التقيد التام بالعقوبات التي ينص عليها التشريع الضريبي بالنسبة للمكلفين الذين لا يلتزمون بمسك دفاتر وسجلات منتظمة، أو تقديم بيانات غير صحيحة.

Abstract

The study dealt with the use of accounting information to combat tax evasion in the Sudan. The problem of the study is that there is tax drop out in incomes taxes revenues in the Sudan. Because some tax payers evade paying their income tax. Financially this reduces public revenues. Economically it is reflected in failure to provide the necessary funds to finance economic plans, and socially by create imbalance in income distribution and tax inequity.

The study aimed at investigation the causes and impacts of tax evasion in the Sudan, and the feasibility of using accounting information to combat tax evasion.

To realize the Objectives of the study the researcher tested the following hypotheses:-

• First hypothesis: Accounting information enable measurement of amount of tax evasion in the Sudan tax chamber.

• Second hypothesis: Obligating tax payers to keep journals for registering and analyzing all transactions and financial facts, shall lead to minimizing the amount of tax evasion in the Sudan.

• Third hypothesis: Justice of distributing tax burden among tax payers will contribute to reducing the amount of tax evasion.

• Fourth hypothesis: Application of the method of self-assessment in the Sudan leads to minimization of amount of tax evasion.

Main findings of the study are:-

- There are several reasons related to tax payers, legislations and tax management which lead to tax evasion.

- Using accounting information will enable measuring the amount of tax evasion in the Sudan tax chamber.

- Well-kept organized journals and ledgers will limit tax evasion.

- Expansion of tax umbrella, reducing tax charges, especially income tax charges, will decrease tax evasion.

- Discrimination in tax burden among tax payers when the circumstances of tax payers differ, will lead to decreasing the amount of tax evasion.

The following are the most important recommendations of the study:-

• Tax chamber should give sufficient care to the causes of tax evasion in the Sudan.

• It is import that tax legislations should oblige tax payers to apply accounting standards and principles and not to exaggerate in applying the principle of conservatism and neutrality.

• The necessity of applying an integrated system in tax chamber and connecting federal tax centers and the branches of the chamber with information network.

• Complete adherences to the punishments provided by tax legislation with regard to tax payers who do not keep organized journals, ledgers and registers or submit false statements of accounts