أثر إستخدام مؤشرات التحليل الائتماني في تقليل المخاطر المصرفية (دراسة ميدانية على عينة من المصارف السودانية)

Abstract

المستخلص تمثلت مشكلة الدراسة فى أثراستخدام مؤشرات التحليل الائتماني في تقليل المخاطر المصرفية للمصارف السودانية،وذلك من خلال تحليل البيانات المالية للعملاء طالبي الائتمان المصرفي للتنبؤ المستقبلي بمخاطرهم المصرفية لمساعدة المصارف في إتخاذ القرارات الائتمانية الرشيدة بفعالية وكفاءة عالية وذلك بإلإعتماد على المؤشرات المالية للتحليل الائتماني كأداء لتقليل المخاطر فى المصارف السودانية،وإعتمد الباحث فى حل هذه المشكلة بالإجابة على التساؤلات الآتية: ماهى المؤشرات المالية للتحليل الائتمانى التى تستخدمها المصارف فى تحليل البيانات المالية لمنشأة العميل طالب الائتمان المصرفى كأداء لتقليل المخاطر المصرفية؟، ماهى طرق وأساليب التحليل الائتمانى ومؤشراتة التى تطبقها المصارف فى عملية رصد المخاطر المصرفية لتقليل منها؟، هل هنالك علآقة بين إستخدام المؤشرات المالية للتحليل الائتمانى السيولة،النشاط،المديونية،الربحية وتقليل المخاطر المصرفية؟، إلى أي مدى إستفادة المصارف السودانية من إستخدام المؤشرات المالية للتحليل الائتمانى فى تقليل المخاطر المصرفية؟، ماهى القيود التى يمكن أن تحد من إستخدام المؤشرات المالية للتحليل الائتمانى عند القيام بتحليل البيانات المالية للمنشاة طالبة الائتمان المصرفى؟. إستمدة الدراسة أهميتها من الدور الحيوى الإقتصادى الذى تؤدية البنوك التجارية فى مجال منح الائتمان المصرفى، بما يستلزم توخى الحذر فى منح التمويلآت للمشروعات الإقتصادية المستهدفة لتحقيق التوازن الأمثل بين تحقيق الأهداف القومية للنمو الإقتصادى من جهة والمحافظة على الموارد الذاتية وأموال المودعين للبنك من جهة أخرى كما تدلل الدراسة على أهمية إستخدام الموشرات المالية للتحليل الائتمانى، وهدفت الدراسة الى تطبيق أفضل الطرق والممارسات وأساليب التحليل الائتمانى بإستخدام مؤشراتة التى يمكن إستخدامها فى تحليل البيانات المالية للعملاء طالبى الائتمان لتقليل المخاطر المصرفية والتوصل إلى مجموعة من المؤشرات المالية الملاءمة لتستخدم فى عملية التحليل الائتمانى كأحد الأساليب الرئيسية فى قياس الأداء المالى لعملاء الائتمان لتعتمد المصارف على نتائجها فى ترشيد قرارات منح الائتمان المصرفي، وتوصلت الدراسة إلى عدة نتائج فى ضؤء ما تؤكدة صحة فرضيات الدراسة ومنها، تمكن المؤشرات المالية من الحكم على الجدارة الائتمانية للعملاء طالبى الائتمان المصرفى، وأن المؤشرات المالية أداء تستخدمها المصارف كأسلوب إستباقى لمواجهة المخاطر الائتمانية، كما تعتمد المصارف على التحليل الائتماني كمقياس لتقييم المخاطر المصرفية للعملاء، كماإن تحليل مؤشر نسبة التداول تقيس مدى قدرة منشأة العميل على تسديد الخصوم المتداولة من أصولها المتداولة في مواعيد إستحقاقها، وتحليل بنود عناصر رأس المال العامل مؤشر لقياس مدى قدرة منشأة العميل على سداد إلتزماتها للمصرف فى الأجل المحدد، وأن تحليل هيكل رأس المال يمكن المصرف من معرفة إمكانية تغطية إجمالي الإلتزمات من الأموال المملوكة،ويساعد تحليل التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية إلى مجموع الديون يحدد قدرة العميل على توليد تدفقات نقدية من الأنشطة التشغيلية لسداد ديونه ،كما توجد علآقة ذات دلآلة إحصائية بين إستخدام مؤشرات السيولة لدى منشأة العميل وتقليل المخاطر المصرفية، كما توجد علآقة ذات دلآلة إحصائية بين إستخدام مؤشرات النشاط لدى منشأة العميل وتقليل المخاطر المصرفية، كما توجد علآقة ذات دلآلة إحصائية بين إستخدام مؤشرات المديونية لدى منشأة العميل وتقليل المخاطر المصرفية، كما توجد علاقة ذات دلآلة إحصائية بين إستخدام مؤشرات الربحية لدى منشأة العميل وتقليل المخاطر المصرفية، وخلص الدراسة إلى عدة توصيات بناءاً على النتائج السابقة ومن أهمها،على المصارف إلزام منشأة العميل طالبى الائتمان بتقديم تقارير مالية مدققة لعدد من السنوات من شأنها المساعدة فى إتخاذ قرار منح الائتمان، والتركيز على التحليل الائتمانى للبيانات المالية للعملاء وعدم الإعتماد فقط على المعايير الوصفية كمحدد لمنح الائتمان، على البنوك إختيار الكوادر المصرفيه مسؤلى الائتمان من بين العناصر التى تتوفر لها الخبرة فى إستخدام المؤشرات المالية،التدقيق فى تفسير نتائج المؤشرات المالية بكفاءة ومهنيه لدلآلتها فى قياس المخاطر المصرفية، كما يصمم برامج داخل النظام المطبق فى المصرف يختص بالدراسة الائتمانية يتم تغذيتة بالمعلومات المالية من التقارير المالية للعملاء ويعطى نتائج التحليل لتكون أكثر دقة وسرعة فى الأداء تسهل من مهمة المحلل الائتمانى بالمصرف.

Abstract This research problem is represented in the effect of utilization of credit analysis indicators on reducing the banking risks in the Sudanese bank. However, this will be achieved through the analysis of the financial information of the credit seekers clients, in order to make future forecast of their bank credit risk to help banks make rational credit decisions with such high effectiveness and efficiency as to adopt the financial indicators as a tool to reduce bank credit risk in the Sudanese banks. To effect resolving this research problem the following research questions have been put forward: What are the financial indicators for credit analysis used by banks in the analysis of financial information of bank credit seeker’ client firmas a tool to reduce bank credit risk? What are the methods and means and indicators for credit analysis applied by the Sudanese banks to observe and reduce bank credit risk? Is there any correlation that is statistically significant between the utilization of the liquidity, activity, debt and profitability as financial indicators for credit analysis and the reduction of bank credit risk? To what extent do Sudanese banks make benefit from the use of financial indicators for financial analysis in the reduction of bank credit risk. What are the real constrains that work to limit the use of financial indicators for credit analysis upon the performance of financial information analysis of bank credit seeker’ client firm? The research drew its significance from the vital economic role of the Sudanese commercial banks in the field of granting bank credit. This entails any caution in granting finance for economic projects targeting to achieve the optimal balance between the achievement of the national objectives of economic growth, on one hand, and the maintenance of the bank’ self-generated resources and the depositors’ money, on the other hand. The research significance lies as well, in the utilization of the financial indicators for credit analysis. The research aimed to apply the best of the methods and practices and means of credit analysis using its indicators, which can be used in the financial analysis of clients seeking bank credit to reduce bank credit risk. The research also aimed to reach a number of relevant financial indicators in order to be used in the process of credit analysis as one of the main methods to measure the financial performance of the credit clients, in order for the banks to adopt the outputs of the same in the rationalization of granting bank credit decisions. Based on this account, the research proved the validity of research hypotheses and reached a number of findings, the most significant of which are the following: Financial indicators help in making judgment on the credit rating of clients seeking bank credit. Financial indicators are a tool used by banks as a preemptive technique to face bank credit risk. Banks depend on credit analysis as a measurement to evaluate bank credit risk of clients. Analysis of the current ratio indicator measures the extent to which the client firm is able to pay up the current liabilities from its current assets in the date of maturity. Analysis of the elements of the working capital items, deemed as a significant indicator for the extent of the ability of the client firm to pay up its liabilities toward the bank in due time. Analysis of the capital structure helps the bank to identify the possibility of covering the total liabilities from the owners’ equity. Analysis of cash flows from the operating activities to aggregate debts, determines the ability of the client in the generation of cash flows from the operating activities to pay up his debts. There is a correlation that is statistically significant between the utilization of the liquidity indicators of the client firm and the reduction of bank credit risk. There is a correlation that is statistically significant between the utilization of the operating activities indicators of the client firm and the reduction of bank credit risk. There is a correlation that is statistically significant between the utilization of the debts indicators of the client firm and the reduction of bank credit risk. There is a correlation that is statistically significant between the utilization of the profitability indicators of the client firm and the reduction of bank credit risk. Based on the referred to above research findings, the research concluded with a set of recommendations, including the following. The research recommended the Sudanese banks to oblige the firm of the client seeking bank credit to submit audited financial reports for many years, which may help in making the decision of granting bank credit. The research recommended the banks to focus on the credit analysis of the clients’ financial information and do not depend only on the descriptive standards as a determiner for granting the credit. The research recommended the banks to choose the banking cadres and credit mangers from among the employees’ elements who have experience in the utilization of financial indicators. The research recommended ensuring the accuracy in the interpretation of the outputs of the financial indicators with due efficiency and professionalism, since the same are significant in measuring the bank credit risk. The research recommended designing a program within the applied system of the bank concerned with credit studies, which can be fed with financial information drawn from the financial reports about the clients in order to provide such accurate and timely outputs as to facilitate the function of the credit analyst in the bank.