قياس الاثر القتصادي لضريبة الدخل الشخصي على المرتبات والاجور في السودان (1964-2015)

Abstract

المستخلص تناولت الدراسة ضريبة الدخل الشخصي واثرها على الاقتصاد حيث تمثلت مشكلة الدراسة في قلة الإلمام بأثر ضريبة الدخل الشخصي على الاقتصاد وتأثيرها السلبي على مقدرة الشخص ورغبته في الإنفاق الاستهلاكي والاستثمار، ويكون تأثيرها على دخل الفرد يقلل فرض الضريبة من الدخل المتاح لدى الأفراد وتسرب إيرادات ضريبة الدخل الشخصي عبر القنوات، والتعرف على اهم أسباب واشكال التهرب والعوامل التي تساعد في التقليل والحد منه لانه يؤثر ماليا على تقليل الإيرادات العامة واقتصاديا بعدم توفير الأموال اللازمة للانفاق الحكومي الذي تعتمد على الضرائب، كما تناولت الدراسة قصور السياسات الضريبية والتشريعات الخاصة بالاعفاء من هذه الضريبة كما تناولت الدراسة قلة الالمام بمدى تاثير إيراداتها على الاقتصاد. وتهدف الدراسة إلى تزويد المكتبات العلمية ومعرفة الإجراءات الخاصة بضريبة الدخل الشخصي. نجد ان أهمية الدراسة هي ان ضريبة الدخل الشخصي من اهم مصادر الإيرادات في العديد من النظم الإدارية المتطورة ذلك لانها تطبيق مباشر لمعيار القدرة على الدفع ويصب نقل العبء الضريبي للغير وبالتالي يسهل حاسبها وهي احد أدوات تحقيق التوازن، كما انها اهم مصادر الإيرادات الضريبية يتحمل عبئها الشخص الطبيعي (المستخدم) سنوية الاستحقاق شهرية التحصيل، تحجز من المنبع بواسطة المخدم ويعاد نقل عبئها والتهرب منها ملائمة اقتصاديا وانخفاض عبء تحصيلها وادارتها على الإدارة الضريبية وتاثيرها على مكونات الناتج المحلي من خلال تاثير الضريبة على الدخل الشخصي والاستهلاك والادخار والاستثمار والطلب الكلي والاقتصاد. أجريت الدراسة على عينة من دافعي ضريبة الدخل الشخصي في السودان وخلصت الدراسة بان هنالك أسباب اقتصادية وإدارية وشخصية وتشريعية لعبت دورا كبيرا في هذه الضريبة كل منه يؤثر على الاخر. وتتمثل فروض الدراسة في الآتي: هل هنالك تأثير سلبي للضريبة على مقدرة الشخص ورغبته في العمل والإنفاق الاستهلاكي وهل هناك تسرب عبر القنوات الرسمية؟ هل هنالك عدم وعي في المخدمين بأثرها الاقتصادي.؟ وهل هنالك فجوة في التشريعات الضريبية؟ وتم الاعتماد على المنهج التحليلي الوصفي ومنهج التحليل الإحصائي ، ومن اهم النتائج التي توصل اليها الباحث نجاح تطبيق هذه الضريبة من حيث فعالية التحصيل وزيادة الإيرادات وزيادة الحصيلة الضريبية بزيادة الوعي الضريبي وتوصلت أيضا الى ان التشريع الضريبي السليم يؤدي الى خلق نظام ضريبي يسهم في زيادة الإيرادات، اوصت الدراسة بضرورة وضع استراتيجية لاصلاح النظام الضريبي من خلال نشر الوعي الضريبي والزام المخدمين لتقديم العقود الخاصة للمستخدمين وكشوفات مرتباتهم والاهتمام بالكادر الإداري الذي تقع علي عاتقه مسئولية تطبيق وتقدير الضريبة والاهتمام بجانب المراجعة الشهرية والسنوية.

Abstract The study included personal income tax and its impact on the economy. Where the problem of the study in the lack of knowledge of the impact of personal income tax on the economy and its negative impact on the ability of the person and his desire for consumer spending and investment. And their impact on the income of the individual, taxation reduces the income available to individuals and leaks personal income tax revenues through channels and identifying the most important causes and forms of evasion and factors that help to reduce and reduce it, Because it has a financial impact on reducing public and economic revenues by not providing the necessary funds for government spending which depends on taxes. The study also dealt with the lack of tax policies and legislations on exemption from this tax. The study also addressed the lack of awareness of the impact of its revenues on the economy. The study aims to provide scientific libraries and knowledge of procedures for personal income tax. We find that the importance of the study is that personal income tax is one of the most important sources of revenue in many advanced administrative systems because it is a direct application of the criterion of ability to pay and transfers the tax burden to others and thus facilitates the computer, one of the tools to achieve balance. It is also the most important source of tax revenue borne by its natural person (user) charge annual accrual monthly collection; it is booked from the source by the server and the transfer of burden and evasion of economically appropriate and low burden of collection and management of tax administration and their impact on the components of GDP through the impact of the tax on personal income and consumption and savings, investment and total demand and economy. The study was conducted on a sample of personal income taxpayers in Sudan. The study concluded that there are economic, administrative, personal and legislative reasons that played a large role in this tax, each of which affects the other. The study hypotheses are: Is there a negative impact of tax on the ability of a person and his desire to work and consumer spending? is there a leak through official channels? Is there a lack of awareness in the service providers and their economic impact? Is there a gap in tax legislation? The descriptive analytical approach and the statistical analysis approach were adopted. The most important findings of the researcher were the successful implementation of this tax in terms of the effectiveness of collection, increasing revenues and increasing the tax revenues by increasing tax awareness, it also found that sound tax legislation creates a tax system that contributes to increased revenues. The study recommended the need to develop a strategy to reform the tax system through the dissemination of tax awareness and obligating the servers to provide contracts for users and their salaries and attention to administrative staff which is responsible for applying and assessing the tax and attention to the monthly and annual audit.