مؤشرات التّحليل الماليّ ودورها في رفع الكفاءة التّمويليّة ودعم الميزة التّنافسيّة دراسة تطبيقيّة على بنك فيصل الإسلاميّ السّودانيّ للفترة (2013-2017م)

Abstract

المستخلص

تناول البحث مؤشرات التحليل المالي ودورها في رفع الكفاءة التمويلية ودعم الميزة التنافسية. وتمثلت مشكلة البحث في أن التحليل المالي يعتبر وسيلة لمساعدة إدارات المصارف في اتخاذ قرارات التمويل وتقليل المخاطر المصرفية، إلا أن كثيرا من المصارف لا تهتم كثيراً بدور التحليل المالي في دعم كفاءتها التمويلية وتقليل نسبة التمويل المصرفي المتعثر وضمان استمراريتها التشغيلية والابتعاد عن التهديدات التي تحد من قدرتها عن تحقيق الميزة التنافسية لها حتى تتمكن من البقاء والاستمرار في عملها. لذا هدف البحث لإبراز أهمية التحليل المالي والاستفادة من بيانات القوائم المالية للوصول إلى مؤشرات لإيضاح أوجه القوة والضعف في عمليات المصرف وتدعيم الميزة التنافسية. تم بناء نموذج الدراسة مشتملاً على ست فرضيات تمثلت بالآتي: الفرضية الأولى: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات السيولة والكفاءة التمويلية. الفرضية الثانية: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات الربحية والكفاءة التمويلية. الفرضية الثالثة: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات المديونية والكفاءة التمويلية. الفرضية الرابعة: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات السيولة والميزة التنافسية. الفرضية الخامسة: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات الربحية والميزة التنافسية. الفرضية السادسة: هناك علاقة ذات دلالة احصائية بين مؤشرات المديونية والميزة التنافسية. من النتائج التي توصل إليها البحث أن التحليل المالي يعتبر من الأدوات والوسائل المهمة لتشخيص نقاط القوة في المصرف وتحديد ايجابياتها وكذلك في تحديد نقاط الضعف ومسبباتها واكتشاف الفرص والتهديدات التي تواجه المصارف، كما أن هنالك أثر لمؤشرات السيولة والربحية والمديونية على الميزة التنافسية والكفاءة الائتمانية. وللمصرف القدرة على تحويل الاصول إلى نقدية جاهزة في الأجل القصير والوفاء بالتزاماته إلا أن استمرار انخفاض مؤشرات السيولة في سنوات الدراسة مؤشر على عدم استطاعة المصرف مواجهة طلبات السحوبات من قبل المودعين مما ينذر بمشاكل مستقبلية ويؤثر على ثقة المودعين في المصرف. بناءً على ذلك أوصى البحث بالعمل على زيادة الاهتمام واستخدام النسب المالية لما له من تأثير على كفاءة منح التمويل بالمصرف والتركيز على أهم المؤشرات التي سجلت تراجعاً لدى المصرف أو حتى الت يسجلت تذبذباً، والوقوف على أسباب التراجع، ودراسة إمكانية تحسين تلك المؤشرات، والعمل على تعزيز المزايا التنافسية من خلال وضع الاستراتيجيات المناسبة، وزيادة كفاءة أداء المصرف ورفع الكفاءة التمويلية ومواكبة التطورات والتغييرات وبالتالي تحقيق الاستقرار المالي والمصرفي.

Abstract The study addressed financial analysis indicators and their role in raising financial efficiency and supporting competitive advantage. The problem of study is represented, the financial analysis is away to help banks management in making financing decisions and analyzing banking risks. However many banks do not care about the role of financial analysis in supporting their financial efficiency, reducing the percentage of none-performing bank financing, ensuring their operational continuity and avoiding threats that limit their ability to achieve competitive advantage so that they can survive. The study aimed at highlight the importance of financial analysis and benefitting from financial statements data to reach indicators to clarify the strengths and weakness in the bank’s operations and enhance the competitive advantage. The study used both the analytical descriptive approach and the case study approach. The study investigated the following hypotheses The first hypotheses: There is a statistically significant relationship between liquidity indictors and financing efficiency. The second hypothesis: There is a statistically significant relationship between profitability indictors and financing efficiency. The third hypothesis: There is a statistically significant relationship between indebtedness indictors and financing efficiency. The fourth hypothesis: There is a statistically significant relationship between liquidity indictors and competitive advantage. The fifth hypothesis: There is a statistically significant relationship between profitability indictors and competitive advantage. The sixth hypothesis: There is a statistically significant relationship between indebtedness indictors and competitive advantage. The study found several results, among which is: Financial analysis is one of tools and means to diagnose the strengths of the bank and determined the positives, as well as weakness and their causes and discover the opportunities and threats facing bank . There is an impact of the indictors of liquidity, profitability and indebtedness on the competitive advantage and financing efficiency. The bank has ability to covert assets into cash in the short term and meet its obligations. However, the continued decline in liquidity indictors in the years study indicates that the bank is unable to meet the withdrawals requests from suppliers, threatening future problems and affecting the confidence of depositors in the bank. Depending on the previous results study concluded with several recommendations, among which is: Working to increase interest and use of financial ratios because of its impact on the efficiency of granting financing in the bank and focus on the most important indicators that recorded a decline in the bank or even recorded fluctuations. Identify the reasons for the decline and study the possibility of improving these indicators, and work to enhance the competitive advantages through the development of appropriate strategies, and increase the efficiency of the performance of the bank and raise the efficiency of financing and keep abreast of development and changes and thus achieve financial stability of the bank